改革增值税个税呼声最高

　　财政收入5万亿 超出预算7000亿

　　本报记者 吴丽华 北京报道

　　因为“收成”好了，减税的消息接连传来。

　　12月10日，国家发改委副主任欧新黔表示，明年国家将下调中小企业税率，加大对中小企业在税收、金融方面的支持力度。11日，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》在国家税务总局网站公布，大部分企业所得税率下调。

　　减税的利好消息却没有减弱继续减税的呼声。一些分析人士甚至表示，要实现中央经济会议提出的“两防”目标，通过实施减税政策抑制通货膨胀势在必行。同时企业也在强调他们税负过重。

　　温州一家包装袋公司的总经理林勤允向记者诉苦，他们经营很困难，他不明白为什么不盈利、没有营业额也要缴税，而他一年的税额达到60-70万元，占到成本的10%以上。“我们一个产品要缴4毛钱的税。”林勤允说，而他们产成品，一个包装袋的价格也就三四块钱。

　　经营广告公司的孙建先生也表示，虽然企业所得税改革后税负有所下降，但加上增值税、营业税等，企业的税负还是很高。

　　减税呼声渐高，空间何在呢?

　　税率偏高有多高

　　“税收成本过高，加大了我们企业的负担，拿增值税来说，17%的税率我觉得有点高。”孙建说。事实上，税率偏高是很多人提出减税的一个重要理由。

　　“现在，我国的名义税率的确偏高。”对此中国政法大学财税金融法研究所副所长施正文表示。施正文解释，我国的名义税率是1994年税改时确定的，当时由于税收征管手段限制，我们在税率选择上用一个“广种薄收”的办法。

　　他说，1994年税制改革的时候，税务机关的征收能力弱，国民纳税意识也不高，当时税务部门估计只能拿到全部税额的50%，为了保证收入，当时把税率定得偏高。恒诚信远税务师事务所郭建月也认为，由于征管技术的进步，应收尽收，整个税负就显得很高。

　　施正文表示，由于征管技术的进步，现在大概能收上来70%，税率显然是偏高的。拿我国的三大主要税种来举例，我国的税率偏高程度可见一斑。增值税目前中国实行的是生产型增值税，如果换算成消费型，税率应该在23%，这个水平在全世界也要排第六位。

　　个人所得税目前起征点偏低，而累进制税率最高达到45%，这个税率几乎全球最高。企业所得税虽然2008年1月1日起要从33%调减至25%，但这个税率仍要比周边国家高出很多。

　　税率偏高只是减税呼声的一个基础，真正引起减税呼声渐高的原因是近年来财政收入的高速增长。

　　据国家统计局预测，今年财政收入将达到5万亿，超出预算7000亿元，前三季度，财政收入同比增长31.4%，相对于11.6%的经济增长速度显得过快，相比大大慢于GDP的增长速度的工资收入，财政收入增长更是过快。而财政收入中，税收收入占到95%。

　　今年财政超收数字一出就引起社会的广泛关注,财政收入如此之多，到了为如何花费煞费苦心的地步，说明税制改革的必要性与紧迫性。

　　很多人提出盛世减税、藏富于民的论断。虽然消息显示，财政超收将主要用于公共财政领域，回报民生，诸多分析人士还是认为即使超收部分用于民生领域，也仍然存在轻重缓急的问题，政府将超收部分用于民生领域，其效果也许不如直接减税，让民众自己支配那笔钱。

　　施正文教授则认为，因为政府配置资源的效率天然低于市场，从发展市场经济的角度，减税也是必要的。而连年超收也让政府游刃有余进行这种调整。

　　改革增值税个税呼声最高

　　税率偏高，财政收入高速增长，从藏富于民和提高资源配置效率考虑，减税都势在必行。

　　不管是企业还是个人都对减税保持着高度关注。广告公司的孙建和包装袋厂林勤允不约而同提到增值税，他们认为增值税税率过高。不过正在酝酿改革的增值税让他们看到了希望。

　　早在2004年，增值税转型试点在东北已经展开，而现在增值税转型方案与推进方式都已明确，甚至有知情人士透露：“增值税转型目前的状态，可以是一个文件下发，次日就可以在全国范围内执行，只是政府目前还存在一些担忧。”

　　事实上政府的担忧主要来自增值税改革会造成财政减收，而按照财政部门的静态算账结果是减收1500亿元，目前的财政状况可以承受。

　　施正文认为，增值税改革应该会尽快实施，孙建和林勤允更是充满期待。

　　个人所得税比增值税引起更广泛关注，虽然现在还没有关于个人所得税的官方表态，但个人所得税因为涉及人员广泛，吸引的眼球并不比任何一个税种少。

　　因为1600元的起征点在不少地区已经是低收入，调高个税起征点的呼声不绝于耳。

　　对此，施正文表示不见得调高起征点，可以调低税率，比如起征点税率可以定为2%，这样既可以培养公民的纳税意识也可以起到调节作用。中央财经大学税务学院副院长刘桓则认为细化和人性化个人所得税比减免更重要。

　　郭建月同时强调，“减税方面，指的是税收的‘加减法’而非单纯减税，比如在减税的同时，国家可以同时提高资源税，开征燃油税、物业税等”。

　　郭建月认为，应该提高垄断和暴利行业的税率，实现资源的合理、公平配置，保护中小企业。

　　事实上，过去几年来，中国的财税政策有所动作，如免去农业税、个税改革、降低利息税、下调和取消出口退税，以及目前正在酝酿中的物业税、燃油税、资源税改革等。